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2022年1月，國務院國資委發布《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》（國資發財評規〔2022〕1號），明確了中央企業建設高水平司庫體系的緊迫性和必要性。3月，國務院國資委發布《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》（國資發財評規〔2022〕23號），指出要加強司庫管理體系的頂層設計及落地實施。10月，自治區國資委印發《關于全面推行監管企業大額資金在線監管工作的通知》（桂國資財務監管〔2022〕74 號），要求全面推行監管企業大額資金在線監管。由此可見，推進司庫管理體系建設是當前作為促進國企國資改革的重要舉措，是作為促進國有企業數字化轉型升級的切入點和突破口。
本課題以宏桂集團為例，深入分析集團近年來在資金管理上的探索實踐，并提出打造契合國有資本運營公司發展的司庫管理模式，促進集團公司轉型升級高質量發展。
課題組成員在課題評審會上作匯報
一、企業司庫管理概念與理論
司庫的本意是指管兵器鹵薄的部門或機構，也指存放資產的地方。司為司職，庫為庫房。辭海解釋為“收藏財富的地方或建筑物”，如金庫和國庫。隨著經濟社會的發展，司庫現指企業負責管理資金的部門，是企業經營與管理的重要組成部分。西方國家司庫管理成型于20世紀70年代，成熟于20世紀90 年代，與英美等西方國家相比，企業司庫管理在國內的發展較緩慢，從現有的資料來分析，大體萌芽于20 世紀90年代。
隨著企業司庫管理的發展以及企業對司庫管理認知的加深，司庫管理的職能也在不斷深化和延伸，它不僅需要保證企業的財務處于穩健的狀態，還需要以更高效的方式管理企業資金等財務金融資源，通過洞察潛在需求與風險，為企業提供更有價值的戰略與決策指引來幫助企業實現更高質量發展。張慶龍《中外企業司庫管理：比較與啟示》一文中指出，企業司庫管理的主要內容包括現金及流動性管理、營運資金管理、投融資管理、風險管理、金融機構關系管理、決策支持與信息管理六個方面職能。
課題導師向課題組成員講解授課
二、宏桂集團司庫體系建設目的與意義
宏桂集團經自治區黨委、政府批準設立。成立之初，主要負責對自治區本級黨政機關和參公管理等事業單位的經營性資產及富余資產進行整合運營。2016年6月，自治區人民政府將宏桂集團確定為自治區國有資本運營公司試點單位。
（一）聚焦貫徹落實國資監管的客觀需要。國資監管日趨嚴格, 要求加快建立完善以管資本為主的國有資產監管體制，將國資監管延伸到企業生產經營全過程，切實維護國有資產安全。集團公司加快推進司庫體系建設加強資金管理符合自治區國資監管要求與未來監管方向。
（二）聚焦主動適應資本市場趨勢的現實需要。面臨世界百年未有之大變局，集團公司正加快深化改革提升管理，向市場化、專業化資本運營投資公司轉型，正加快推進由“管資產”向“管資本”模式的轉變，而資金作為鏈接資產與資本的紐帶，通過企業司庫管理，合并所有與資金、資產、資本相關的管理職能，內挖潛力、外拓資源，不僅實現對資金流的管理，更是站在企業戰略高度對企業的資金和資本進行平衡與再分配，達到“管資本”的進一步目標。
（三）聚焦服務企業戰略和發展布局的長遠需要。企業司庫管理較傳統資金管理具備平臺優勢、信譽優勢和鏈接資源的優勢，通過司庫管理凝聚全集團上下“一盤棋”思想，突出對資源使用狀態、資金回流時長，資源資金價值等全生命周期追蹤管理，有效推進資金資源在更大防范高效流動和優化配置，促進業財融合系統，更好地支持決策、賦能業務、管控風險，確保國有資本運營戰略目標實現。
（四）聚焦集團數字化轉型發展的迫切需要。以數字技術為支撐，重塑管控流程，實現信息流、業務流、資金流的高度融合和實時共享，推動投資、資產管理、營運資金等要素全流程的規范閉環運行，用數據驅動財務創造價值，賦能國有資本運營創新發展。
課題組成員進行小組討論
三、宏桂集團司庫體系建設措施與建議
一是科學規劃工作目標。準確把握新形勢下集團深化改革的新目標、新方向、新要求，擬通過3-5年的時間，統籌推進完成一系列的管理升級，以集團公司資金集中管理為基礎，以財務公司為平臺，加快司庫體系建設進一步加強資金管理，全面提升財務管理精益化、集約化、智能化水平。
二是堅持頂層規劃布局。充分把握新發展階段行業發展的新趨勢與新機遇，以“統一規劃、全面規范、分步實施、突出重點”為指導，圍繞司庫體系管理目標，加強信用評級、打造財務共享平臺、完善信息化建設等，并在集團公司滿足相關申報條件的基礎上，適時申請設立財務公司。
三是配套完善制度體系。圍繞司庫管理體系建設規范，梳理明確各業務管理流程及組織職能和職責權限，包括將司庫體系建設作為“一把手”工程，著力打造核算型、管理型和涵蓋融資、稅務、信息化、資本運營等多層次專業財務人才，在現有資金管理基礎上，設計出與司庫體系相配套的管理制度和實施細則，營造全面、統一的司庫管理制度環境，以保障企業司庫的有效開展。
課題導師:王琪
課題組成員：李柱林（統稿、執筆）、覃揚世（執筆）、黃聰、周欣、劉洋
來源：廣西宏桂資本運營集團微信公眾號
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